內部控製在上市公司中的作用（yòng）

　　內部控製是指企業為了實現經（jīng）營目標、保護資源安全完整、保（bǎo）證會（huì）計信息真實（shí）、保證各部門經（jīng）濟活（huó）動協調有效運轉而形成的內部自我調節（jiē）和（hé）控製係統。內部審計是指部（bù）門或（huò）單位內部獨立的審計機構和審計人員，依照國家或部門、單位製定的法律法規（guī）、政策製度等標準，采用專門的程序和方（fāng）法對本部門、本（běn）單位的財務收支及經濟活動進行審核，查明其合法性、合規性和效益性，並提出建議和意（yì）見以加強經營管理、提高經（jīng）濟效益的一種經濟監督活（huó）動。

　　內部控製與內部審計在上市公司中具（jù）有極為重要的作用，主要表現在以下三個方麵。

　　一、內部控製有利於維護（hù）社會各方麵的利益

　　上市公（gōng）司的利益涉及麵較非上市公司廣。上市公司是公眾公司，具有大眾性、社會性。並且，上市（shì）公司可以對（duì）其他企業組（zǔ）織（zhī）產生示範效應，帶動其他企業走向規範化、科（kē）學化運（yùn）作（zuò）的（de）軌道。所（suǒ）以，對上市公司內部控製體係進行（háng）研（yán）究，能（néng）夠為我國現代公司治理的改革提供一些有益的方向性指導。

　　二、內部控製有利於保證我國證券（quàn）市（shì）場的健康發展

　　國有（yǒu）控股上市公司是證券市場的重要組成部分，其經營業（yè）績的好壞、財（cái）務報告的可靠（kào）性與我國證券市場的健康發展息息相關，其良（liáng）性運作對整個國民經濟狀況至（zhì）關重要。保證上市公司（sī）的規範運作必（bì）須從加強外部（bù）監督管理和強化內部控製兩方麵入手。

　　國內外有關公司治理的理論研究和實踐都證明（míng）了，外在的監（jiān）督管理固然十分必要，但是隻能起到監查的作用。因為外部監督能否奏效，在很大（dà）程度上還依賴（lài）於微觀（guān）主體的自覺、自律，單純依靠外在監督管理是不能徹底解決問題（tí）的。上市公司隻（zhī）有建立了完善、有效的內部控（kòng）製，才（cái）能（néng）規範（fàn）、穩健地實現良性發展，促進資本市場的成熟，推（tuī）動整個國（guó）民經濟的穩（wěn）定（dìng）、健康（kāng）發展。從這個方麵來講，在認識內部控製（zhì）與內部（bù）審計時，應（yīng）結合現代企業製度、上市（shì）公司治理、國（guó）有企業（yè）改革與發展等問題進行研究和探（tàn）討。

　　三、內部控製有利於克服“人治”現象

　　上市（shì）公司建立健全內部控製與內部審計製度，可以使各方麵工作實現從“人治”到“法治”的轉變，使公司更符（fú）合現代企業製度的（de）內涵，而不隻是形式上的“上（shàng）市”。